税收违法行为主要有哪些内容？

一、税收违法行为主要包括哪些内容？

（一）违反税收管理的违法行为：

1、未按规定办理税务登记事项；

2、未按规定设置、保管帐簿等；

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3、未按规定安装和使用税控;

4、未按规定向税务机关报告其全部帐号；

5、未按规定向税务机关报送财务资料；

6、其他违反税收管理行为。

（二）直接妨害税款征收的违法行为：

1、偷税：采用各种方法和手段，不缴或少缴应缴税款。

2、抗税：以暴力威胁方法拒不缴纳应纳税款。

3、骗税：以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款。

4、逃避追缴欠税：以转移财产手段妨碍税务机关追缴欠税。

5、拒不缴纳税款：逾期不缴或少缴税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳。

（三）妨害发票管理的行为：

1、未按规定印制、领购、开具、取得、保管发票;

2、非法携带、邮寄、运输；

3、存放空白发票;私自印制、伪造、变造、倒买倒卖发票。

二、税收违法行为的特点有哪些？

1.行为主体具有广泛性

税收违法行为的主体是指税收违法行为的实施者，即行为中权利的享有者或义务的承担者，或者享有权利并承担义务的人或组织。税收违法行为的主体不仅包括征税主体和纳税主体，还包括其他主体，如委托征税主体、协助征税主体、税务代理人等。

2.行为具有特定性

税收违法行为必须是某种违反税收法律规范，侵害了为税法保护的税收关系的行为。即税收主体必须实施了某种作为或不作为的行为，这种行为违反的法律规范是税法，侵害了税法所保护的法律关系。税收违法行为主要包括：

(1)作为税收违法行为，是指行为主体不履行税收法律规范规定的不作为义务。如纳税人违反税法规定，使用假发票的行为。

(2)不作为税收违法行为，是指行为主体不履行税收法律规范规定的作为义务。如纳税人依照税法规定，有主动申报缴纳应缴税款的行为，但其违法不进行申报纳税的行为。

3.行为的法律后果特定

法律后果是税收违法行为特有的内在形态，是税收违法行为本质的表现，而且就是税收违法行为本身，所以税收主体既不能否认也不能轻视其后果。世界上不存在无结果的行为，实施了税收违法行为就要承担某种不利的税法上的法律后果，就要追究违法主体的行政责任或刑事责任。

比如，纳税人实施了偷税的行为，就会造成不缴或少缴税款的特定法律后果，因此要依照税法规定对自己的违法行为承担相对应的法律后果。

综上所述，税收违法行为是税收法律关系主体违反税收法律规范、侵害了为税法保护的税收关系并应承担某种法律后果的行为，税收责任以税收违法行为为前提，没有税收违法行为，税收责任就无从谈起。税收筹划除了需要避免税收违法行为的出现之外，还需要做好其他方面的工作。

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