公司现金收支管理办法

【管理办法】公司现金收支管理办法

一、“现金收支旬报表”上的收支金额，是指由企业财务部汇入各部门银行账户内的金额，支出金额则仅指各部门的费用。各部门应支付一切费用，包括可控制费用与不可控制费用，均应自财务部汇入的金额中支付。

二、各单位的可控制费用统一每月月底前由财务部根据下月份各单位的费用概算一次性汇入各部门的账户内备支。

三、各部门的收入款项除财务部汇入的款项外，一律不得自行挪用。企业内收回的应收账款，其收回的应收账款应依账款管理办法的规定，悉数寄回企业财务部。

四、“现金收支旬报表”的填写应一次复写两联，第一联于每旬第1日中午以前就上旬收支逐项编妥，连同费用科目的正式收据或凭单呈部门主管签核后限时转送财务部;第二联由各单位自行汇订成册作为费用明细账，并凭此于月底当天填制“费用预算分析表”。

五、“现金收支旬报表”上的编号是就费用的笔项而言，采用每月一次连续编号方式，月内的每月编号应相互衔接并连续编至当月月底，次月1日再行重新编号。

六、“现金收支旬报表”上科目栏中的类别，依所发生的各项费用及其分属类别，分别以“营”或“服”或“管”等字表示，其性质的区分如下。

销售费用：凡属营业人员所发生的费用。

服务费用：凡属服务人员所发生的费用。

管理费用：凡销售费用及服务费用外所发生的一切费用。

七、“现金支旬报表”上的科目栏中的“名称”是指各项费用的科目名称，其明细如下。

营业费：即营业人员所发生的下列费用。

1. 凡司机人员需要的汽油、机油、过桥费、寄车费。

2. 凡营业人员计程车资及营业员因业务之需所付的差旅费。

3. 凡营业人员因业务上应酬所需要费用。

4. 凡营业人员薪资。

5. 凡账款尾数无法收回，或倒账企业损失。

6. 凡营业人员所印名片费。

服务费用：即服务人员所发生的下列费用。

1. 凡司机服务人员所支的汽油、机油、过桥费、寄车费。

2. 凡服务人员所支之计程车资及服务人员因服务需要所支的差旅费。

3. 凡服务人员因服务上的需要所支的交际费。

4. 凡服务全体员工的薪资。

5. 凡账款尾数无法收回的费用。

6. 凡服务全体员工所印的名片费。

7. 凡单价在100元以下的工具费。

管理费用：凡销售费用及服务费用外所发生的费用。

1. 凡司机人员及服务人员外所支付的汽油、机油费。

2. 凡营业人员及服务人员外所支付的计程车资及出差旅费。

3. 装载货物所支付的费用。

4. 凡日常所用的文具纸张费。

5. 凡清洁单位卫生所支的费用。

6. 凡邮寄函件及包裹的邮资及购邮票费。

7. 凡业务上的长途电话及市区电话费。

8. 凡因业务上的需要而支付的电报费。

9. 凡订阅报刊杂志所支付的费用。

10. 凡营业人员及服务人员外所支付的交际费。

八、上述费用项目，会计员应按其性质区分，分类报支，不得相互混淆。

九、各部门全体员工的借支总额在3 000元以内者，须经企业主管核准后由首存现金中先行借支，并限于每月10日发薪时一次扣回;借支总额超过3 000元者，应依权责划分逐笔专案报批，核准后始得由企业财务部汇寄支付。

十、每月月底当天，企业会计员应凭留存的当月份该单位“现金收支旬报表”，依费用类别分别统计当月份各项费用的总额，详填于“费用预算分析表”中呈单位主管，并详细分析可控制费用中的各项费用其实际与预算的差异。

十一、各单位应于每月3日前将“费用预算分析表”连同“直线单位经营绩效评核表”一并寄送企业业务部，由业务部据此以查核与“直线单位绩效评核表”所填的费用数字相符后，即转送企业财务部复核并上报所属副总经理填具总评后，第一联由财务部留存，据以分析全场费用差异，第二联寄回各单位存查。

十二、“费用预算分析表”上的费用率系指当月份的费用与营业额的百分比。“本月费用的预算”一栏的计算公式如下： 本月“服务费用”预算=上月服务费用x 本月“管理费用”预算=上月管理费用x 本月“销售费用”预算+上月销售费用x