消费税的税率

消费税是典型的间接税，是以消费品的流转额作为课税对象的各种税收的统称。是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。

■消费税的税率

消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有13个档次的税率，最低3%，最高56%以下的乘用车，税率由3%下调至1%)。

●卷烟消费税税率调整

经国务院批准，财政部、国家税务总局对烟产品消费税政策作了重大调整，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%。另外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%，新政策从2009年5月1日起执行。这次卷烟消费税调整与历次相比，主要由以下新变化：卷烟分类标准调高;卷烟从价税率调高;卷烟纳税范围扩大。将导致烟草商业企业税赋增加;利润大幅减少;维护卷烟消费市场秩序稳定压力加大。

香烟划分标准进行调整

政策调整后，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%，乙类香烟由30%调整至36%，雪茄烟由25%调整至36%。与此同时，原来的甲乙类香烟划分标准也进行了调整，原来50元的分界线上浮至70元，即每标准条调拨价格在70元以上的卷烟为甲类卷烟，低于此价格的为乙类卷烟。

批发环节加征5%从价税

此次政策调整最引人注目的是在卷烟批发环节加征了一道从价税，税率为5%。财政部、国家税务总局在文件中明确，在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，都要按批发卷烟的销售额乘以5%的税率缴纳批发环节的消费税。

●成品油消费税税率

我国从2009年1月1日起调整成品油消费税政策。按照国务院关于实施成品油价格和税费改革要求，12月19日，财政部、国家税务总局下发通知，决定从2009年1月1日起调整成品油消费税政策。主要内容为： 全文

成品油消费税征收范围注释

一、汽油

汽油是指用原油或其他原料加工生产的辛烷值不小于66的可用作汽油发动机燃料的各种轻质油。含铅汽油是指铅含量每升超过0.013克的汽油。汽油分为车用汽油和航空汽油。

以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油也属于本税目征收范围。

二、柴油

柴油是指用原油或其他原料加工生产的倾点或凝点在-50至30的可用作柴油发动机燃料的各种轻质油和以柴油组分为主、经调和精制可用作柴油发动机燃料的非标油。

以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于本税目征收范围。

三、石脑油

石脑油又叫化工轻油，是以原油或其他原料加工生产的用于化工原料的轻质油。

石脑油的征收范围包括除汽油、柴油、航空煤油、溶剂油以外的各种轻质油。非标汽油、重整生成油、拔头油、戊烷原料油、轻裂解料、重裂解料、加氢裂化尾油、芳烃抽余油均属轻质油，属于石脑油征收范围。

四、溶剂油

溶剂油是用原油或其他原料加工生产的用于涂料、油漆、食用油、印刷油墨、皮革、农药、橡胶、化妆品生产和机械清洗、胶粘行业的轻质油。

橡胶填充油、溶剂油原料，属于溶剂油征收范围。

五、航空煤油

航空煤油也叫喷气燃料，是用原油或其他原料加工生产的用作喷气发动机和喷气推进系统燃料的各种轻质油。

六、润滑油

润滑油是用原油或其他原料加工生产的用于内燃机、机械加工过程的润滑产品。润滑油分为矿物性润滑油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。

润滑油的征收范围包括矿物性润滑油、矿物性润滑油基础油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。以植物性、动物性和矿物性基础油混合掺配而成的“混合性”润滑油，不论矿物性基础油所占比例高低，均属润滑油的征收范围。

七、燃料油

燃料油也称重油、渣油，是用原油或其他原料加工生产，主要用作电厂发电、锅炉用燃料、加热炉燃料、冶金和其他工业炉燃料。腊油、船用重油、常压重油、减压重油、180CTS燃料油、7号燃料油、糠醛油、工业燃料、4-6号燃料油等油品的主要用途是作为燃料燃烧，属于燃料油征收范围。

国家税务总局 2008.12.22

●汽车消费税政策及税率

汽车消费税是1994年国家税制改革中新设置的一个税种，被列入1994年1月1日起实施的《中华人民共和国消费税暂行条例》。它是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，一般体现在生产端，目的在于调节产品结构，引导消费方向。 全文

消费税税目税率表

税目

税率

一、烟

1.卷烟

（1）甲类卷烟

（2）乙类卷烟

2.雪茄烟

3.烟丝

56%加0.003元/支

36%加0.003元/支

36%

30%

二、酒及酒精

1.白酒

2.黄酒

3.啤酒

（1）甲类啤酒

（2）乙类啤酒

4.其他酒

5.酒精

20%加0.5元/500克（或者500毫升）

240元/吨

250元/吨

220元/吨

10%

5%

三、化妆品

30%

四、贵重首饰及珠宝玉石

1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品

2.其他贵重首饰和珠宝玉石

5%

10%

五、鞭炮、焰火

15%

六、成品油

1.汽油

（1）含铅汽油

（2）无铅汽油

2.柴油

3.航空煤油

4.脑油

5.溶剂油

6.润滑油

7.燃料油

1.0元/升

1.4元/升

0.8元/升

0.8元/升

1.0元/升

1.0元/升

1.0元/升

0.8元/升

七、汽车轮胎

3%

八、摩托车

1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的

2.气缸容量在250毫升以上的

3%

10%

九、小汽车

1.乘用车

（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的

（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的

（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的

（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的

（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的

（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的

（7）气缸容量在4.0升以上的

2.中轻型商用客车

1%

3%

5%

9%

12%

25%

40%

5%

十、高尔夫球及球具

10%

十一、高档手表

20%

十二、游艇

10%

十三、木制一次性筷子

5%

十四、实木地板

5%

如果您也有相关法律咨询，请点击发布免费法律咨询

更多精彩内容请进入专题