增值税知识概述

增值税知识概述

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

以下是增值税相关知识的汇总，仅供参考。

◇增值税概述

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

从计税原理上说，增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额...全文

◇增值税-计税依据

纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。

纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额...全文

◇增值税-征税范围

根据《增值税暂行条例》的规定凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、 以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。其中，货物是指有形动产，包括电力，热 力，气体在内。加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务;修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务...全文

◇增值税有什么优点

增值税着所以能够在较短的时间内在世 界众多的国家得到推广，就是因为增值税较其他的间接税有独特的优越性。从世 界各国增值税的实践结果看，增值税主要有以下几方面的优点：

对经济活动有较强的适应性。由于增值税应用了税款抵扣制，对纳税 人征税时，允许纳税人抵扣购买货物和劳务时已支付的增值税税款，避免了阶梯 式征税可能造成重复征税的弊端，使同一商品或劳务的税收负担具有一致性...全文

◇增值税有哪些优惠政策措施

自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额，可根据新增值税暂行条例及实施细则的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣进项税额。

降低小规模纳税人的标准。自2009年1月1日起，小规模纳税人的标准降低为：

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物...全文

◇增值税的纳税期限

分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行...全文

◇增值税有什么特征

相对其他流转税而言，增值税具有以下的特征：

多环节征税、税基广泛。增值税可以从商品的生产开始，一直延伸到商品的批发和零售等经济活动的各个环节，使增值税能够拥有较其他间接税更广泛的纳税人。

实行税款抵扣制度。对纳税人投入的原材料等中所包含的税款进行抵扣。因此，增值税实际上是对增值销售价格减去购买价格的差价征税...全文

◇增值税查补税款滞纳金问题

滞纳金是《中华人民共和国税收征收管理法》确立的一项基本税收征收管理制度。它是针对纳税人不按有关税收实体法规定的纳税期限缴纳应纳税款，而在应纳税款之外依法加征的类似于银行利息性质的款项，其实质是一种执行罚。由于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的滞纳金加收率高于银行利息，因此滞纳金不仅具有补偿性质，还具有一定的经济惩戒性质...全文

◇关于增值税若干问题的思考

我国自1994年1月1日实行新的增值税以来，10年来的运行结果表明：现行的增值税解决了我国长期存在的重复征税和税负不公的问题，为企业组织形式的创新和生产效率的提高创造了良好的外部环境。同时也强化了纳税人之间的监督功能。有力地堵塞了税收流失，保证了财政收入的稳步增加。但是，随着社会主义市场经济体制的逐步完善，增值税运行中出现了一些在目前制度下难以解决的问题。近年来，围绕增值税由目前的“生产型”转为“消费型”开展了很多讨论，仁者见仁，智者见智。为进一步加强增值税的管理，我认为应当重新修订两类纳税人的划分标准...全文

◇增值税法把握三重点一难点

《增值税法》一章内容碎、考点多，考生复习时应注意把握好复习思路，突出征税范围、税率、税额计算、出口退税这四大方面重点和难点内容。

重点：区分增值税和营业税的征税范围

鉴于增值税与营业税之间的并列关系，增值税征税范围规定的大部分内容是对增值税和营业税的征税范围做出界定...全文

◇年度增值税税负计算方法

税负是税务机关对纳税人进行纳税评估使用的首要指标，也是最基本的指标，税负计算的是否准确将对整个评估工作产生重要影响。计算年度一般纳税人增值税税负主要涉及两个指标，一个是本期应纳税额，另一个是本期应税主营业务收入，根据《纳税评估管理办法》规定，增值税税收负担率=x100%.在实际工作中，“本期应税主营业务收入”资料很容易找到...全文

◇增值税行业税负及其影响

为公平行业税负，强化行业税收管征，沿海某市国税局日前通过CTAIS系统和增值税预警系统读取数据，对2005年度全市增值税一般纳税人税收负担进行调查测算，摸清行业税负情况。

一、行业税负失衡现象透视

基本概况。该市共有增值税一般纳税人3020户，约占全市增值税纳税人的7%，涉及39个类别行业、355个品目行业。全年共申报销售总收入583.69亿元，应纳增值税25.04亿元，增值税平均税负4.29%，高出全省增值税平均税负0.94个百分点;户均每月实现销售收入161万元，比全省平均水平少268万元;户均每月应纳增值税6.91万元，比全省平均水平少7.73万元...全文

◇中华人民共和国增值税暂行条例

中华人民共和国国务院令第538号

成文日期：2008-11-10

《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》公布，自2009年1月1日起施行。

总理 温家宝

二○○八年十一月十日

中华人民共和国增值税暂行条例...全文