如何完善我国企业技术创新的财税政策
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如何完善我国企业技术创新的财税政策
税收政策要着眼于鼓励企业研发投人，制定实施细则并落实具体政策。目前，我国企业对研发的投入不足，对研发活动的积极性不高，这与创新型国家企业研发投入占国家研发投入总量较大比例及企业成为研发活动的主体相比，仍有一定差距。因此，在制定支持企业技术创新的税收政策时，首先要着眼于鼓励企业的研发投入，提高企业研发的积极性。要充分利用退税和税收抵免等措施对企业的研发投入进行支持，完善相关的法规，并尽可能保持这些税收优惠政策持久性，使企业能够获得持续稳定的研发支持。适当降低企业获得税收优惠政策支持标准，扩大政策的惠及面，使不同规模、不同性质的企业均能够因研发活动而从中受益。
积极推进增值税改革。第一，改“生产型”增值税为“消费型”增值税。增值税分为“消费型”、“收入型”和“生产型”三种。其中“消费型”增值税的最大优点在于允许资本物的购入税金作为进项税额予以抵扣，有利于鼓励投资，促进企业技术进步。因此，改“生产型”增值税为“消费型”增值税是我国税制改革的必然。但由于增值税是我国的主体税种，在财政收入份额中占有极高的比重，一步到位的做法势必严重影响我国的财政收支平衡。因此，增值税改革需分二步走，第一步是进行试点;第二步是在总结试点的基础上，逐渐扩展到所有其他行业。第二，扩大增值税的征收范围。目前西方发达国家，如，西欧共同体各国实行的是大范围的增值税，其实施范围涉及到所有产业，包括农业、工业和服务业，大范围增值税的最大优点在于抵扣充分，使全社会达到税负公平。我国目前实施的是中范围的增值税，实施范围仅限于工业制造业、商业批发、商业零售及部分生产I生劳务服务，其最大缺点是抵扣不充分和重复征税。根据我国的实际情况，可将矛盾最为突出的高科技产业及相关产业纳入增值税的征收范围，然后在总结试点的基础上，逐步扩大到交通运输、建筑安装、邮电通讯等。最后，等各种条件成熟后，把增值税扩展到农业领域。
完善支持企业技术创新的财税配套政策。一是制定和完善更具针对性的支持企业技术创新的政府采购政策。虽然对企业自主创新的新产品进行首购会有一些风险，但在适当的条件下，率先采购新产品对企业的激励作用是不言而喻的。当然，这种首购政策还需要做进一步研究和细化。二是通过各种手段完善创新创业的投融资环境。应采取措施扩大政策性金融机构对研发和创新活动支持，针对企业的研发和创新活动存在一定风险的情况，建立以财政支持为后盾，通过直接注资或利税返还等方式的资本金补充制度来完善风险补偿机制。三是设立支持中小企业创新的专项计划，着重资助小企业承担处于研究或开发关键阶段的创新活动，并鼓励其技术、产品或服务的商品化。四是完善重大自主创新产品财政补贴制度，促进科技成果产业化。
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