遏制税收流失的出路和对策有哪些

遏制税收流失的出路和对策有哪些

税收流失，就是各类税收行为主体采取各种手段，违反现行税法将国家税据为已有，导致实际入库的税收收入少于按照税法规定的标准计算的应征税额的现象和行为。

遏制税收流失的出路和对策

税收流失是顽症，但绝非不治之症。针对当前我国税收流失的现状，笔者认为应着重抓好以下几方面的工作：

健全法制，全面推进依法治税

一是适应世界经济一体化和我国加入WTO后的实际，统一内外资企业所利于税制，公平税负，确保不同市场主体平等参与竞争。二是大力推进税收执法责任制度，强化税收执法权的监督制度，进一步健全执法过错责任追究制度，推进依法治税。三是健全税收法制保障体系。应建立税务警察，加大侦查力度，制止和打击税收犯罪活动，强化税务执法刚性，维护税收秩序，同时成立税务法庭，提高税务司法水平，使税务纠纷和税务犯罪案件按照法律规定的程序进行处理和审判。

强化征管，建立现代的税收征管体系

1. 建立规范有效的纳税申报制度。一是完善税务登记制度，提高税务登记证的法律地位，拓宽其作用范围，从根本上控制纳税人的行为和活动。二是在进行纳税申报时，可实行有分别的纳税申报，对纳税信用良好、会计制度健全的企业或个人使用区别于其他纳税人的纳税申报表，并给予适当的税收优惠，以此对纳税人形成一种激励，同时也对企业会计制度的健全起到一种推动作用。

2.规范税源监控，加强税源管理。一是税源监控要与社会经济结构和税制结构相适应。应根据不同的社会经济结构、不同的税源形态和特点来制定监控方法，因地制宜地实施监控;同时又要结合税制结构，加强税源的源头监控和过程监控，有效控制税源的方向和真实性。二是税源监控要充分借助现代科技手段，实现征管方式的现代化、信息化，广泛推广税控装置，充分发挥金税工程的优势，以最大限度地减少税收流失。三是税源监控要充分借助社会力量，加强与工商、海关、金融、公检法等部门的密切配合;同时应建立税收违法案件举报奖励制度，调动广大人民群众协税护税的积极性，严堵税收跑、冒、滴、漏，严打各类社会违法犯罪活动，有效实行税源监控。

3.改进征管手段，推进征管电子化。一是税务机关应改变以“人海战术”为主的征管办法，强调专业化分工，按登记、征收、检查三大系列设置税务机构，并采用计算机对征管全过程进行监控。二是加快以计算机为依托的信息建设，建立税收征管局域网、发展广域网。在建立健全计算机网络基础上，推行多形式申报方式及税款征收无纸化，充分发挥计算机在税务工作各环节的作用;同时通过与海关、工商、金融、企业等部门的计算机联网，加强信息交流，防止偷、逃、骗税，降低税收征管成本，提高征管能力。

4. 加强税务稽查体系建设。一是理顺稽查机构，精简现行稽查机构层级，实行以市级稽查机构为中心的一级稽查体制。二是健全异地交叉稽查体制，减少地方政府干预。税务部门可采取集中人力、分组跨地区交叉稽查，有利于避免地方政府干预，使大案要案的集中、专项查处和稽查质量得以提高，便于各地交流稽查经验、验证稽查业务水平，提高稽查干部的业务素质，统一执法尺度，提高执法水平。三是充分利用先进的科学技术尤其是网络技术，以实现信息资源共享，尽快形成一个以“金税工程”网络技术为基础、高效、迅速的信息和管理网络，将人工稽查与计算机网络相结合，提高稽查质量。

5. 密切部门配合，实行社会综合治税。当前税收已经和国民经济各个部门有了千丝万缕的联系，已经渗透到生产经营和个人生活的各个方面，所以说要加强税收工作，把税源控制好，单靠税务局自身是不行的。因此，请政府出面协调税务、工商、审计、财政、公安、银行、外贸、计委、广电等部门的关系，明确规定各部门必须配合税务部门开展工作，构建覆盖全局的税收征管工作，依靠社会综合治税。

提高全民纳税意识,实现严格执法、执法宣传和税法宣传并重

诚信纳税光靠税务机关是不行的,必须提高纳税人全民纳税意识。市场经济更多赋予了信用以法律上的意义,诚信是守法的前提,纳税意识是依法纳税的基础。纳税人依法纳税意识提高是一个长期的工作,很难一蹴而就,需要税务人员细致的工作和坚持不懈的努力。税务机关应将其列入长期工作计划中,注重在税收立法、税收执法中,渐进式地提高全民纳税意识。在税法宣传方面多开展有针对性的宣传,注重宣传实效。将公民的税法宣传从小抓起,并贯穿于成长的全过程,如在中小学将税法宣传同爱国主义教育相结合,在大学税法应成为法律课重要部分。不同税种宣传上也要有针对性,例如对工薪阶层主要宣传个人所得税法,对农民宣传“费改税”后的农村税收政策等,宣传形式应丰富多彩。要通过广泛宣传和周到的税务咨询服务，增强纳税人对法知识的了解，体现对纳税人的尊重，减少纳税人对税法的抵触心理，进而建立起诚实守信的良好社会氛围。