土地增值税知识汇总

土地增值税知识汇总

土地增值税以土地和地上建筑物为征税对象，以增值额为计税依据。 土地增值税的功能是国家对房地产增值征税。

以下是土地增值税相关知识的汇总，仅供参考。

◇土地增值税概念及征收办法

土地增值税以土地和地上建筑物为征税对象，以增值额为计税依据。 土地增值税的功能是国家对房地产增值征税。

其计算公式为：

应纳税额=增值额x适用税率-扣除项目金额x速算扣除系数

征收办法：

土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收...全文

◇土地增值税的征收

一、土地增值税的征收管理

2002年7月10日，《国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知》指出：“土地增值税自开征以来，经各级地方税务局共同努力，在加强征收管理和组织收入方面做了大量的工作，并且取得了一定成效。但由于房地产开发与转入周期较长，造成土地增值税征管难度大，某些地区对土地增值税征收管理产生了畏难情绪，还有一些地区误信土地增值税要停征，而放松了征管工作，造成了应收税款的流失。”...全文

◇土地增值税的征税对象

土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所取得的增值额。增值额为纳税人转让房地产的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额。 转让房地产的收入包括货币收入、实物收入和其他收入，即与转让房地产有关的经济收益。

扣除项目按《条例》及《细则》规定有下列几项： 取得土地使用权所支付的金额。包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。具体为：以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金...全文

◇怎样增收土地增值税

土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。

增值额未超过扣除项目金额50%部分，税率为30%;

增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%;

增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%...全文

◇土地增值税暂行条例规定

第一条为了规范土地，房地产市场交易秩序，合理调节土地增值收益，维护国家权益，制定本条例。

第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应依照本条例缴纳土地增值税。

第三条土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。

第四条纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额...全文

◇土地增值税的税率

土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50%的部分...全文

◇土地增值税计算方法

请问律师：我打算转让我的一栋房产，不知道土地增值税计算方法是如何的希望可以详细讲解。

律师解答：

土地增值税计算方法：

计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额x税率

1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入...全文

◇土地增值税的清算条件有哪些

符合下列情形之一，土地增值税要进行清算：

一、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;

二、取得销售许可证满三年仍未销售完毕的;

三、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;

四、省税务机关规定其他情况...全文

◇土地增值税清算政策集锦

房地产开发企业土地增值税清算管理基本政策

一、土地增值税的清算单位

土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。

二、土地增值税的清算条件

符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算...全文

◇土地增值税扣除项目

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》规定，计算增值额的扣除项目，具体为：

、取得土地使用权所支付的金额，包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。

、开发土地和新建房及配套设施的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用...全文

◇房地产开发企业土地增值税管理

关于房地产开发企业土地增值税清算管理通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局：

为进一步加强房地产开发企业土地增值税清算管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及有关规定，现就有关问题通知如下...全文

◇个人转让房屋土地增值税规定

个人转让房屋包括转让普通住宅、非普通住宅和非住宅三种情况。个人转让普通住宅，免征增值税。个人转让非普通住宅，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税;居住未满三年的，全额征收土地增值税。个人转让非普通住宅，可按转让收入的0.25%核定征收。个人转让非住宅的，全额征收土地增值税，可按转让收入的0.5%核定征收...全文

◇二手房土地增值税缴纳

我打算和家人一起移民到加拿大，现在住的商品房想销售出去，但是听说要缴纳什么土地增值税我住的房子已经有20几年了，请问还要收取吗

律师解答：

不是所有的二手商品房都需要缴纳土地增值税。二手商品房中分为普通住宅和非普通住宅，具体如何缴纳依政策而定。根据土地增值税的政策规定：对于居民转让非普通住宅的，凡居住满五年或五年以上的，是免予征收土地增值税的。而二手商品房需要交纳土地增值税的，分为两种情况：第一种，居住满三年未满五年的...全文