农林等行业的主要税收优惠

农、林、牧、渔、水利等行业的主要税收优惠

1、农业生产单位和个人销售的自产初级农业产品，可以免征增值税。

2、饲料，农用塑料薄膜，国家规定的若干种化肥、农药的生产企业，批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农业机械，可以暂免征收增值税。

3、进口用于农业、林业、牧业、渔业生产和科研的种子、种畜和渔种，可以定期免征增值税。

4、纳税人销售或者进口农业产品，可以按照百分之十三的低税率征收增值税。

5、纳税人购进的免征增值税的农业产品，可以按照买价和百分之十的扣除率计算增值税进项税额，从销项税额中抵扣。

6、下列项目可以免征营业税：

农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧业保险及其相关的技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治;

将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产。

7、农村信用社可以暂减按百分之六的税率征收营业税。

8、下列项目可以减征或者免征所得税：

农村的农业技术推广站、植物保护站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产、种子站、农机站、气象站，农民专业技术协会，专业合作社提供技术服务或劳务取得的收入，城镇的企业、事业单位提供上述技术服务或者劳务取得的收入，可以暂免征收所得税。

国有农口企业、事业单位从事种值业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得，可以暂免征收所得税。

获得农业部颁发的《远洋渔业企业资格证书》，远洋渔业企业从事远洋捕捞业务取得的所得，获得各级渔业主管部门核发的《渔业捕捞许可证》的渔业企业从事外海、远洋捕捞业务取得的所得，可以暂免征收企业所得税。

乡镇企业可以按照应纳企业所得税税额减征百分之十，用于补助社会性开支。

从事农业、林业、畜牧业、渔业、水利业的外商投资企业，经营期在十年以上的，可以从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征税。其中，从事农业、林业、牧业的企业在上述减免税期满之后，经过国家税务总局批准，在以后的十年中，还可以按照其应纳企业所得税税额减征百分之十五至百分之三十。

外国企业为发展中国农业、林业、牧业生产提供专有技术取得的特许权使用费，经过国家税务总局批准，可以减按百分之十的税率征收所得税。其中，技术先进或者条件优惠的，可以免征所得税。

个体工商户或者个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税征税范围并已征收过农业税的，不再征收个人所得税。

国家确定的贫困县的农村信用社可以暂免征收企业所得税，其他地区的微利农村信用社可以暂按减低税率征收企业所得税。

9、直接用于农业、林业、牧业、渔业的生产用地，水利设施及其管护用地，可以免征城镇土地使用税。

10、为农业生产服务的农田水利设施用地，可以免征耕地占用税。农民新建自用住宅用地，按照规定的适用税额标准减半征收耕地占用税。

11、农业、林业、水利业的生产性固定资产投资，固定资产投资方向调节税税率为零。

12、国家规定的中西部地区的乡镇企业，只要产品质量高、销路好，并有治理污染和保护资源、环境的可靠措施，就可以免征固定资产投资方向调节税。

13、主要用于农业生产的拖拉机，可以免征车船使用税。

14、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同、可以免征印花税。

15、单位和个人承包荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农业、林业、牧业、渔业生产的，可以免征契税。

16、下列项目可以免征或者减征农业税：

开荒取得的农业收入，可以定期免征农业税。

农作物由于遭受自然灾害而歉收的，可以减征或者免征农业税。

农民的生产、生活困难的革命老根据地、少数民族地区和山区，经过批准，可以减征农业税。

17、国有森林工业企业生产、销售的原木，可以享受一定的减征、免征农业特产税的待遇。

18、持有农业部颁发的《远洋渔业企业资格证书》的企业在公海和规定的国外海域捕获并运回国内销售的自捕水产品，暂免征收农业特产税。