交行贷款抵质押财产管理暂行规定

【抵质押率】交行贷款抵质押财产管理暂行规定

颁布单位: 交通银行

形式: 部门规章

类别: 经济法 金融 银行

原文

原文文件

原文文件

交通银行贷款抵质押财产管理暂行规定

交通银行贷款抵质押财产管理暂行规定

第一章 总 则

第一条 为支持企业依法兼并、破产、资产重组，优化资源配置，切实维护银行信贷资产的安全，进一步规范贷款抵、质押财产及其他以物抵贷财产的保管、处分和贷款核销，完善信贷业务操作规程，根据《商业银行法》、《担保法》、《交通银行担保贷款办法》等有关规定，特制定本暂行规定。

第二条 本暂行规定的适用范围为交通银行境内各分支机构办理本外币贷款、担保、承兑汇票、信用证等授信业务中所形成的贷款抵、质押财产及其他以物抵贷财产的保管、处分和贷款核销的有关事宜。

第三条 “其他以物抵贷财产”系指经法院判决或通过借贷双方协议以物抵贷的财产，包括在企业破产清算过程中，经法院判决抵偿给我行的财产。下述各章条款中的“抵、质押财产”管理均包括其他以物抵贷财产。

第二章 抵、质押财产的管理

第四条 抵、质押合同签定后，应根据《交通银行重要物品保管和会计核算规定》的要求，对抵、质押人提供的证明抵、质押物所有权或处分权的文件正本、抵押登记文件正本、公证文件、保险单等重要凭证，由信贷业务部门负责并集中放置保险箱保管。

第五条 经办抵、质押贷款的信贷业务部门应建立“抵、质押物登记簿”及“抵押物登记监管卡”，登录抵、质押物的有关事项。

第六条 登记、保管等各项手续均需实行双线管理原则。

第七条 抵押合同履行期间，信贷业务部门应定期对抵押人占管抵押物的情况进行检查，并提出改进意见和采取必要的措施。对于抵押人对抵押物保管不当或有减损其价值的行为时，有权要求其恢复原状或提供等价的抵押物。

第八条 抵押合同履行期间，对抵押人转让抵押物或其他有关抵押物处分的申请，应及时审查，经有权批准人审查同意后予以回复。转让抵押物所得价款，应提前偿还抵押贷款的本息。清偿不足部分，由借款人另行提供相应的担保。转让抵押物的价款低于清偿贷款本息而借款人又不能提供相应担保的，不得转移抵押物。回复意见的审批权限视同贷款审批权限办理。

第九条 本行负有妥善保管质押物的义务。因保管不善致使质押物灭失或者毁损的，应追究有关人员的责任。

第十条 凡有价证券及贵重物品需交出纳库房保管，其他动产须指定专门部门保管，并相应在“质押品登记簿”上注明。

第十一条 信贷业务部门应定期对质押物进行检查。对发现质押物有损失或价值明显减少可能，将危及本行权利的，可要求出质人提供相应的担保。

第十二条 对以交通工具作为质押时，还应经常检查其质押物卡片和档案资料所登事项，在质押期间需办理年检、续保等事项时，应由业务部门敦促出质人及时前往有关部门办理。

第十三条 对质押期间到期的有价证券，如合同事先没有约定，应在经办业务部门严格监督下，由质押人办理兑现，并转入本行“保证金”科目，专户存储，用以偿付到期债务;对质押期间可提取的有价证券、利息也应及时收取，存入专户，债务到期时一并用于清偿。

第十四条 对可挂失的票据，应在质押成立前取得签发机关同意在质押期间不接受挂失的书面承诺。

第十五条 所有抵、质押物在抵、质押期间需交纳税、费与有关费用时，应由信贷业务部门敦促抵、质押人及时交纳，不交纳者，按违约处理。

第三章 抵、质押物的处分和贷款核销

第十六条 遇到下列情况，本行可根据贷款合同及有关法律规定，按照法定程序取得抵、质押品及其他以物抵贷财产的所有权(土地除外)和使用权或处置权。

(一)贷款到期后，借款人不履行债务的;

(二)在抵、质押合同期间，抵、质押人宣告解散、破产的;

(三)抵、质押人死亡而无继承人或继承人放弃继承的;

(四)经法院判决以物抵偿贷款的。

第十七条 本行在取得抵、质押品及其他以物抵贷财产(下称抵债资产)后，应按以下原则确定其价值：

(一)借、贷双方的协商议定价值;

(二)借、贷双方共同认可的权威评估部门评估确认的价值;

(三)法院裁决确定的价值。

在取得抵债资产过程中发生的有关费用，可从按以上原则确定的抵押品、质押品的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的抵押品、质押品的净值作为计价价值，同时，将抵债资产按计价价值转入账内单独管理。

第十八条 本行在取得抵债资产时，应同时冲减贷款本金与应收利息。抵债资产的计价价值与贷款本金和应收利息之和的差额，按以下规定处理：

(一)抵债资产的计价价值低于贷款本金时，其差额作为呆账，经总行批准后冲减呆账准备金;同时将应收利息经批准后冲减坏账准备金。

(二)抵债资产的计价价值等于贷款本金时，作为贷款本金收回处理;其应收利息经总行批准后冲减坏账准备金。

(三)抵债资产的计价价值高于贷款本金但低于贷款本金与应收利息之和时，其相当于贷款本金的数额作为贷款本金收回处理;超过贷款本金的部分作为应收利息收回处理，不足应收利息部分经总行批准后冲减坏账准备金。

(四)抵债资产的计价价值等于贷款本金与应收利息之和时，作为收回贷款本金与应收利息处理。

(五)抵债资产的计价价值高于贷款本金与应收利息之和时，其差额列入保证金科目设专户管理，待抵债资产变现后一并处理。

第十九条 本行在取得抵债资产后，应积极进行处分。抵债资产的处分一般应采取变卖或有偿转让的方式;国家法律、法规规定必须采取拍卖方式处分的，应采取拍卖方式处分。

第二十条 各分支行在处分抵债资产中的土地和房产时，需报经总行批准同意。

第二十一条 对房产、汽车等高档消费品，原则上不得自用。确需自用的，需报经总行同意，对一些可作为办公用品、宣传品、礼品等使用的物品，可加以利用，以减少损失，但需经过各行行长签字同意。凡收回自用的物品，应有相应的资金来源按计价价值支付。

第二十二条 本行在取得抵债资产后，其拍卖、变卖收入扣除拍卖、变卖费用后的净收入与抵债资产的计价价值的差额，按以下规定处理：

(一)拍卖、变卖净收入低于抵债资产计价价值的，其差额按“固定资产损失处理的审批权限”经过报批手续后，列支“营业外支出”科目。如有保证金存储的，其差额先以保证金抵充，如还不足的，其差额列支“营业外支出”科目;抵充后有多余款的，退还借款人。

(二)拍卖、变卖净收入高于抵债资产计价价值的，其差额列入“营业外收入”科目。如有保证金存储的，其保证金退还借款人。

第二十三条 取得的抵债资产未能当即拍卖、变卖的，在此期间产生的有关收入与支出，分别增加或减少拍卖、变卖收入。

第二十四条 取得的抵债资产未能当即拍卖、变卖超过一年的，以后产生的有关收入或支出，分别计入营业外收支。

第二十五条 凡已核销的贷款，又追偿收回的抵债物资，其计价价值不超过原贷款本金的，返还贷款呆账准备，超过原贷款本金部分作利息收入。

第四章 抵债资产的管理和考核

第二十六条 风险资产管理部门负责贷款及应收利息的核销与抵债资产的管理、处分等工作。抵债资产入库后，应填具点收或验证清单，随同贷款及应收利息核销单证送会计部门凭以转账。会计部门负责抵债资产的转账工作。

第二十七条 建立抵债资产处理考核制度，考核年度待处理抵债资产的变现成果：

1.待处理抵债资产一年内处理率：

一年内已处理的抵债资产总价(列账的计价价值)

-----------------------x100%

一年内待处理的抵债资产总价(列账的计价价值)

2.待处理抵债资产变现率：

已处理抵债资产变现价款

----------------x100%

已处理低债资产原列账的计价价值

第五章 附 则

第二十八条 本暂行规定的有关会计核算手续由总行另行制定。

第二十九条 本暂行规定中的有关财务规定及会计核算手续，如财政部有新规定的，按新规定办理。

第三十条 本暂行规定由交通银行总行负责解释。

第三十一条 本暂行规定自颁布之日起实行。

附件：一 抵押物登记、监管卡片

抵押物登记、监管卡片

--------------------------------------------

|贷款抵押单位 |名称 |贷款银行 |名称 |

| |----------| |-------------|

|(抵押人) |地址 |(抵押权人) |地址 |

|---------|----------|---------------------|

| |名称 |合同编号 |

|贷款项目 |----------|---------------------|

| |贷款金额(万元) |贷款期限 |

|---------|----------|---------------------|

| |品名 |品种、规格、型号 |

|抵押物概况 |----------|---------------------|

| |数量 |其他 |

|---------|----------|---------------------|

|抵押物估价值 | | 抵押物原值(净值) | |

|---------|--------------------------------|

|抵押物存放地点 | |

|---------|--------------------------------|

|抵押物占管方 | | 抵押物占管日期 | |

|------------------------------------------|

|抵押物占管监管方职责 |

|------------------------------------------|

|经办人员签字 |抵押方 抵押权方 |

|---------|--------------------------------|

|抵押物检查时间 |第一次 年 月 日|第二次 年 月 日|第三次 年 月 日|

|抵押物状况 | | | |

|检查人签字 | | | |

|---------|----------|----------|----------|

|备注(抵押物实物 | | | |

|存放位置照片等) | | | |

--------------------------------------------

附件：二 抵押物登记簿

抵押物登记簿

金额单位：万元

----------------------------------------

|名称|规格|数量|所处|原值|有 效|评估|折扣率|折 抵|保险|状况|备注|

| | | |位置| |使用期|价值| |可贷额|单号| | |

|--|--|--|--|--|---|--|---|---|--|--|--|

| | | | | | | | | | | | |

|--|--|--|--|--|---|--|---|---|--|--|--|

| | | | | | | | | | | | |

|--|--|--|--|--|---|--|---|---|--|--|--|

| | | | | | | | | | | | |

----------------------------------------

附件：三 质物登记簿

质物登记簿

金额单位：万元

-------------------------------------------

|名称|规格|数量|质量|原值|有效使用期|评估值|折扣率|保险单号|状况|保管地点|

|--|--|--|--|--|-----|---|---|----|--|----|

| | | | | | | | | | | |

|--|--|--|--|--|-----|---|---|----|--|----|

| | | | | | | | | | | |

|--|--|--|--|--|-----|---|---|----|--|----|

| | | | | | | | | | | |

-------------------------------------------

附件：四 关于交通银行贷款抵质押财产管理的会计核算规定

根据《交通银行抵质押财产管理暂行规定》制定本会计核算规定。

一、会计科目的使用。增设“130待处理抵债资产”一级科目，用以核算抵债资产的计价价值。

二、对贷款抵质押财产(以下简称抵债资产)的列账，应由信贷部门办妥有关处理的审批手续，其文件复印一份，送会计部门凭以转账：对抵债资产的各种计价方式，应有具有法律效力的文件，作“130待处理抵债资产”科目借方传票附件;对核销贷款呆账准备与坏账准备应有审批文件，作“129贷款呆账准备”科目与“137坏账准备”科目借方传票附件;对抵债资产的拍卖、变卖应有合法的证明其拍卖、变卖价款的文件，作“130待处理抵债资产”科目贷方传票附件;对抵债资产拍卖、变卖净收入低于计价价值的差额报损，应有抵债资产损失处理的审批单作“742营业外支出”科目借方传票附件。

具体转账手续规定如下：

(一)收到抵质押品时，按计价价值列账(扣除有关费用后的净值)

1.抵质押品计价价值低于贷款本金时，其差额经批准后核销贷款呆账准备，会计分录为：

借：“130待处理抵债资产”科目

“129贷款呆账准备”科目

贷：“xx贷款”科目

或：如列有应收利息的核销坏账准备，会计分录为：

借：“137坏账准备”科目

贷：“1321应收利息”科目

如坏账准备不够核销，则将不够核销金额列支营业外支出，会计分录为：

借：“742营业外支出”科目

贷：“1321应收利息”科目

或：如列有应收贷款欠息的则予以冲销，会计分录为：

借：“1323未收应收贷款欠息”科目

贷：“1322应收贷款欠息”科目

2.抵质押品计价高于贷款本金，但还不足以偿还全部应收利息或应收贷款欠息的，其会计分录为：

借：“130待处理抵债资产”科目

“137坏账准备”科目

贷：“xx贷款”科目

“1321应收利息”科目

或：借：“130待处理抵债资产”科目

贷：“xx贷款”科目

“701利息收入”科目

同时冲销应收贷款欠息，会计分录为：

借：“1323未收应收贷款欠息”科目

贷：“1322应收贷款欠息”科目

3.抵质押品计价价值高于贷款本金及应计利息，或应收贷款欠息的，会计分录为：

借：“130待处理抵债资产”科目

贷：“xx贷款”科目

“1321应收利息”科目

或：借：“130待处理抵债资产”科目

贷：“xx贷款”科目

“701利息收入”科目

如有多余款项，则列“251保证金”科目“xx抵债资产多余款”专户，上述分录中增加贷“251保证金”科目。

同时，冲销应收贷款欠息，会计分录为：

借：“1323未收应收贷款欠息”科目

贷：“1322应收贷款欠息”科目

4.凡已经核销的贷款，又追偿收回的低债物资，其计价价值不超过原贷款本金的，返还呆账准备金，会计分录为：

借：“130待处理抵债资产”科目

贷：“129贷款呆账准备”科目

超过原贷款本金部分作利息收入，会计分录为：

借：“130待处理抵债资产”科目

贷：“701利息收入”科目

(二)抵质押品变现时账务处理

1.如变现价低于计价价值的，会计分录为：

借：“1111存放中央银行款”或其他有关科目

“742营业外支出”科目

贷：“130待处理抵债资产”科目

如有保证金存储的，则先(借)“251保证金”科目“xx抵债资产多余款”专户，不足之数再(借)“742营业外支出”科目;如“251保证金”科目下“xx抵债资产多余款”专户中有多余款，则应退还借款单位。

2.如变现价高于计价的，会计分录为：

借：“1111存放中央银行款”科目或其他有关科目

贷：“130待处理抵债资产”科目

“712营业外收入”科目

如有保证金存储的，则将保证金退还给借款单位。

三、增设的一级科目“130待处理抵债资产”，在会计报表中排在“129贷款呆账准备”之后，在资产负债表中列入“41项其他长期资产”;在资产负债平均余额表中，归属在“15项其他资产”。