关于印发《生产企业先征后退操作规程》的通知
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发布时间：2022年04月03日04时20分01秒
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[导读]：本文所有内容由法律领域专业人士“胡行燕”负责编辑，主要解答发布部门: 大连国税局 发布文号: 大国税发[999]第08号 各分局、各市(县)国税局： 为了做好大连地区生产企业“先征后退”税收管理工作，现将《生产企业“先征后退”操作规程》印发给你们，......本文有805个文字，预计阅读时间3分钟。
发布部门: 大连国税局
发布文号: 大国税发[999]第08号
各分局、各市(县)国税局：
为了做好大连地区生产企业“先征后退”税收管理工作，现将《生产企业“先征后退”操作规程》印发给你们，请遵照。
生产企业“先征后退”操作规程
一、有关凭证及报表的填报
㈠《生产企业自营(委托)出口货物申报明细表》的填写说明
企业代码： 生产企业海关自理报送证明上的号码
企业名称： 企业全称
计税计算方式：填“先征后退”或“免、抵、退”
所属期： 填写纳税申报表的所属期
序号：本月填报的流水号，从000往后排
号： 出口货物报关单右上角9位码+00(002、003……)
出口日期： 报关单上的出口日期
证明号： 代理证明上的右上角的已排好的号码加条 0、02……
核销单号： 出口货物核销单上号码
商品代码： 出口商品对应的海关代码
商品名称： 与出口商品代码相符的商品名称的简称
计量单位： 出口商品所对应的标准计量单位
出口数量： 按实际出口数量填报
美元离岸价： 以美元计算的出口货物FOB价
人民币离岸价：以人民币计算的出口货物FOB价
征税税率： 出口货物所规定的征税税率
退税税率： 出口货物所规定的退税税率
出口货物销售额乘征退税率之差：()×[(2)－(3)] 应退税额： ()×(3)
海关进料加工手册号：海关核定的进料加工登记手册号码。一笔报关单数据对应几本
手册号码时，必须分解本笔报关单的数据
单证不齐标识：无报关单 B
无代理证明 D
无核销单 H
㈡《生产企业进料加工进口料件申报明细表》的填写说明
企业代码：企业的海关代码
企业名称：企业全称
所属期：填写报表
所属月份序号：本月填报的流水号
海关登记册号：海关核发的进口料件登记手册号
进口货物报关单号：进口货物报关单右上角9位码+00(002、003……)
进口商品代码：进口商品对应的海关代码
进口商品名称：与进口商品代码相对应的商品名称的简称
计量单位：进口商品所对应的标准计量单位
数量：报关单(或代理出口证明)上所列进口数量
美元：按当日外汇牌价折合的美元数
人民币：按当日外汇牌价折合的人民币数
海关实征和：按海关实征关税和消费税缴款书填写
㈢《生产企业先征后退进料加工免税证明》的说明
* * * * * 分局：生产厂家的主管征税机关
* * * * * 公司：使用此证明的生产厂家
企业代码：企业的海关代码
企业名称：企业全称
所属期：填写报表的所属月份
序号：本月填报的流水号
进料加工登记手册号：海关核发的进口料件登记手册号
号：出口货物报关单右上角9位码+00(002、003……)
复出口商品代码：出口商品对应的海关代码
复出口商品名称：与出口商品代码相符的商品名称的简称
出口销售人民币离岸价：以人民币计算的出口货物FOB价
分配率：进料加工计划进口金额÷进料加工计划出口核销金额×00%(以进料加工登记手册注明的为准，应剔除客供辅料价值)
海关核销进口料件
计税金额：出口销售人民币离岸价×分配率
征税税率：出口货物所规定的征税税率
退税税率：出口货物所规定的退税税率
进口料件视同征税税额：海关核销进口料件计税金额×征税税率
发布文号: 大国税发[999]第08号
各分局、各市(县)国税局：
为了做好大连地区生产企业“先征后退”税收管理工作，现将《生产企业“先征后退”操作规程》印发给你们，请遵照。
生产企业“先征后退”操作规程
一、有关凭证及报表的填报
㈠《生产企业自营(委托)出口货物申报明细表》的填写说明
企业代码： 生产企业海关自理报送证明上的号码
企业名称： 企业全称
计税计算方式：填“先征后退”或“免、抵、退”
所属期： 填写纳税申报表的所属期
序号：本月填报的流水号，从000往后排
号： 出口货物报关单右上角9位码+00(002、003……)
出口日期： 报关单上的出口日期
证明号： 代理证明上的右上角的已排好的号码加条 0、02……
核销单号： 出口货物核销单上号码
商品代码： 出口商品对应的海关代码
商品名称： 与出口商品代码相符的商品名称的简称
计量单位： 出口商品所对应的标准计量单位
出口数量： 按实际出口数量填报
美元离岸价： 以美元计算的出口货物FOB价
人民币离岸价：以人民币计算的出口货物FOB价
征税税率： 出口货物所规定的征税税率
退税税率： 出口货物所规定的退税税率
出口货物销售额乘征退税率之差：()×[(2)－(3)] 应退税额： ()×(3)
海关进料加工手册号：海关核定的进料加工登记手册号码。一笔报关单数据对应几本
手册号码时，必须分解本笔报关单的数据
单证不齐标识：无报关单 B
无代理证明 D
无核销单 H
㈡《生产企业进料加工进口料件申报明细表》的填写说明
企业代码：企业的海关代码
企业名称：企业全称
所属期：填写报表
所属月份序号：本月填报的流水号
海关登记册号：海关核发的进口料件登记手册号
进口货物报关单号：进口货物报关单右上角9位码+00(002、003……)
进口商品代码：进口商品对应的海关代码
进口商品名称：与进口商品代码相对应的商品名称的简称
计量单位：进口商品所对应的标准计量单位
数量：报关单(或代理出口证明)上所列进口数量
美元：按当日外汇牌价折合的美元数
人民币：按当日外汇牌价折合的人民币数
海关实征和：按海关实征关税和消费税缴款书填写
㈢《生产企业先征后退进料加工免税证明》的说明
* * * * * 分局：生产厂家的主管征税机关
* * * * * 公司：使用此证明的生产厂家
企业代码：企业的海关代码
企业名称：企业全称
所属期：填写报表的所属月份
序号：本月填报的流水号
进料加工登记手册号：海关核发的进口料件登记手册号
号：出口货物报关单右上角9位码+00(002、003……)
复出口商品代码：出口商品对应的海关代码
复出口商品名称：与出口商品代码相符的商品名称的简称
出口销售人民币离岸价：以人民币计算的出口货物FOB价
分配率：进料加工计划进口金额÷进料加工计划出口核销金额×00%(以进料加工登记手册注明的为准，应剔除客供辅料价值)
海关核销进口料件
计税金额：出口销售人民币离岸价×分配率
征税税率：出口货物所规定的征税税率
退税税率：出口货物所规定的退税税率
进口料件视同征税税额：海关核销进口料件计税金额×征税税率
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