进口关税税款的计算

一、基本计算示例
计算进口税款的基本公式是：进口关税税额=完税价格 进口关税税率
、报关的时候，要在申请表上填上申报的货物名称和所归税号。
2、海关审核后，根据税号对应的税率计算应收的进口关税和代征。
海关收的税包括两部分：、进口关税 2、代征增值税
例如：进口一台价值一万美元的某种机器，该机器根据海关税则，税号是843 00 进口关税税率是2%，增值税税率是7%
那么进口这台机器需要交多少税款呢？首先，海关根据填发海关专用缴款书的日期的当天的汇率，把申报的外汇换算为人民币。
999年2月2日的汇率是USD=RMB8.2785000，所以这台一万美元的机器的进口价格是82，785元人民币，这也是计算进口关税的 完税价格 。
进口关税的税款金额 = 进口关税的完税价格 x 进口关税税率
= 82785 x 2%
= 9934.20 元
在征收进口关税的同时，海关还要代征增值税，这台机器的增值税率是7%。请注意，要交的增值税不是82785 x 7%
因为代征增值税的完税价格不是进口关税的完税价格
代征增值税的完税价格 = 进口关税的完税价格 + 进口关税的税款金额
= 82785 + 9934.20
= 9279 元
代征增值税的税款金额 = 代征增值税的完税价格 x 增值税税率
= 9279 x 7%
= 5762.23 元
所以，进口这台机器要一共要交的税款
= 9934.20 + 5762.23
= 25696.43 元
二、在计算关税时应注意以下几点：
．进口形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。
2．完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。
3．一票货物的关税税额在人民币0元以下的免税。
进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。
（一）以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的 成交价格 条件，则可直接计算出税款
举例如下：
某公司从德国进口钢铁盘条00 000千克，其成交价格为CIF天津新港25 000美元，求应征关税税款是多少？
已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：
00美元=847.26人民币元(买入价)
00美元=857.8人民币元(卖出价)
税款计算如下：
（）审核申报价格，符合 成交价格 条件，确定税率：钢铁盘条归入税号730，进口关税税率为5%。
（2）根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算人民币。
当天外汇汇价为：
外汇买卖中间价00美元=（847.26+857.8） 2=852.22人民币元
即美元=8.5222人民币元
完税价格=25 000 8.5222= 065 275人民币元
（3）计算关税税款即： 065 275元人民币 5%=59 79.25人民币元
（二）FOB和CFR条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成CIF价，然后再按上述程序计算税款，举例如下：
我国从国外进口一批中厚钢板共计200，000公斤，成交价格为FOB伦敦2.5英镑/公斤，已知单位运费为0.英镑，保险费率为0.25%，求应征关税税款是多少？
已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：
英镑=.2683人民币元(买入价)
英镑=.8857人民币元(卖出价)